ヤフオクやメルカリで収益がある人の確定申告個人事業主と税金の関係とは

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サラリーマン、個人事業主にかかわらず、本業の仕事以外に、ヤフオクやメルカリで収益がある人が増えています。その場合に気になるのが、確定申告でヤフオクやメルカリの収益をどうしたら良いかということでしょう。ここでは、ヤフオクやメルカリの収益がある場合に確定申告や税金がどうなるのかについて解説します。

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まずは、確定申告が必要かどうかを確認しよう

確定申告が必要な人と不要な人

ヤフオクやメルカリで収益があるからといって、必ずしも確定申告をしないといけない訳ではありません。そこでまずは、確定申告が必要かどうかを確認していきましょう。

確定申告が必要かどうかの判断基準は、サラリーマンか個人事業主かで次のように異なります。

①サラリーマンの場合

ヤフオクやメルカリで収入がある人がサラリーマンの場合は、ヤフオクやメルカリの所得（もうけ）によって確定申告が必要かどうかが決まります。基準は次のとおりです。

・所得がマイナス（赤字）の場合

確定申告は不要です。また住民税の申告も免除されます。

・所得がプラス（黒字）だが、その金額が20万円以下の場合

確定申告は不要です。ただし、住民税の申告は必要です。

・所得が20万円を超える場合

確定申告が必要です。

※上記にかかわらず年収2,000万円超のサラリーマンは、確定申告が必要です。

②個人事業主の場合

ヤフオクやメルカリで収入がある人が個人事業主の場合は、納める税金があるかどうかで決まります。個人事業主は原則、確定申告をする必要がありますが、納める税金がない場合は、確定申告をする必要がありません。納める税金がない場合とは次のようなケースです。

・所得がマイナス（赤字）の場合

確定申告は不要です。また住民税の申告も免除されます。

・基礎控除や配偶者控除、生命保険料控除などの所得控除や税額控除が大きい場合

所得がプラスの場合でも、基礎控除や配偶者控除、生命保険料控除などの所得控除や税額控除が大きければ、納める税金がない場合があります。その場合は、確定申告や住民税の申告は不要です。ただし、所得税と住民税で、控除の金額が異なるため注意が必要です。

出品物によって確定申告の必要・不要が決まる

ここまでは、確定申告の一般的な要・不要の判断基準を見てきました。ヤフオクやメルカリで収入がある場合には、別に出品物の内容による確定申告の要・不要の判断基準があります。

・生活用動産

生活用動産とは、普段の生活で使っている物品のことです。原則、移動が可能な生活必需品のことです。たとえば、洋服や使わなくなった家具などの不用品のことですが、30万円以下の貴金属・書画・骨董品なども含まれます。これらの売却収入はそもそも税金がかからないため、確定申告は不要です。

・30万円を超える貴金属・書画・骨董品など

一個または一組30万円を超える貴金属・書画・骨董品は、税法上、普段の生活で使っている物品とは認められません。そのため、原則、確定申告が必要です。

・転売（営利）目的の出品物

営利目的のため、基本的に確定申告は必要です。繰り返し、洋服や使わなくなった家具などの不用品を販売している場合には、それが生活用動産であったとしても、転売（営利）目的の出品とみなされ、税金がかかる場合があるので、注意が必要です。

メルカリとヤフオクの所得の計算方法

確定申告が必要かどうかは、ヤフオクやメルカリの所得（もうけ）の金額で決まります。

ここでは、ヤフオクやメルカリの所得の計算方法を確認しましょう。

メルカリやヤフオクは何所得？事業所得とは

所得税では、収入の発生原因に応じた課税方法を採用するため、収入を10種類の所得区分に分けて、所得金額を計算します。そのため、まずはヤフオクやメルカリの収入がどの所得になるのかを判断する必要があります。

 

原則、ヤフオクやメルカリの収入は「事業所得」または「雑所得」に該当します。事業所得とは、営んでいる事業から得た所得のことです。ヤフオクやメルカリの出品が事業になるかどうかは、出品を繰り返し行っているか、継続しているか、個人として独立して行っているかなどを総合的に判断します。雑所得は、事業まではいかない程度で、出品をしている場合の所得です。ちなみに、事業を営んでいる個人のことを個人事業主といいます。

 

30万円を超える貴金属・書画・骨董品などを売却した場合で、事業所得に該当しない場合は、「譲渡所得」に該当する場合があります。譲渡所得に該当する場合は、売却金額が50万円を超える場合に課税されます。

メルカリやヤフオクの売上と経費になるものは何がある？

事業所得や雑所得の金額は、「売上－経費」で計算します。そこで、売上と経費になるものは何かを把握する必要があります。

①売上

ヤフオクやメルカリの売上の金額は、売却価格です。入金金額ではなく、手数料を差し引かれる前の金額になるので、注意が必要です。

②経費

ヤフオクやメルカリで経費になるものは原則、売上を得るためにかかった費用です。例えば、次のようなものがあります。

• 仕入代金
• 販売手数料や落札手数料
• 振込手数料
• Yahoo!プレミアム会員費
• スマホ代やプロバイダー代、通信費などネット関連費用
• 家賃や光熱費の一部

※プライベートと事業の共用の場合は、仕事場の面積や作業時間などで、按分計算が必要

メルカリやヤフオクの売上と経費の流れと処理方法

事業所得の場合、ヤフオクやメルカリの売上や経費などの取引を帳簿付けする必要があります。そこで、売上と経費の流れに沿って処理方法を見ていきましょう。

①ヤフオクの場合

ヤフオクの場合は、代金を受け取ってから商品を送ります。

 

例）ヤフオクで商品を1万円販売した。落札手数料864円が差し引かれ、9,136円が普通預金に入金された。

・落札者から入金があった時

借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	摘要
普通預金	9,136円	前受金	1万円	商品売上
支払手数料	864円			落札手数料

・落札者から出品物が到着した連絡を受けた時

借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	摘要
前受金	1万円	売上高	1万円	商品売上

②メルカリの場合

メルカリの場合は、商品が相手に届いてから代金を受け取ります。

 

例）メルカリで商品を1万円販売した。その後、販売手数料1,000円と振込手数料210円が差し引かれ、8,790円が普通預金に入金された。

・購入者から評価してもらった時

この時点で売上が確定するため、次の仕訳を行います。

借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	摘要
売掛金	9,000円	売上高	1万円	商品売上
支払手数料	1,000円			販売手数料

・口座に入金時

借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	摘要
普通預金	8,790円	売掛金	9,000円	商品売上
支払手数料	210円			振込手数料

※振込申請期限の3ヵ月が過ぎて、売却代金を受け取る権利がなくなった場合は、売上を取り消す仕訳を行います。

借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	摘要
売上高	1万円	売掛金	9,000円	売上キャンセル
		支払手数料	1,000円	販売手数料

※売上は、相手に商品が到着した時点で、計上します。

商品の到着より入金が後の場合は売掛金で、前の場合は前受金で処理します。

確定申告をしなかったらどうなる？

確定申告をしなかったことは、税務署で把握できる。

ヤフオクやメルカリで収入があった場合で、確定申告することを失念していた場合は、どうなるのでしょうか。税務署にばれない、ばれていないと思いがちですが、実はそうではありません。口座などに入金の記録が残っているために、税務署は調べようと思えば調べることが可能です。

 

もし、国税庁の重点目標がヤフオクやメルカリで収入がある人の申告漏れになった場合は、国税庁をあげて捜査する可能性もあります。以前、FXなどの場合でも、国の政策で一斉に無申告を調査したことがありました。そのため、無申告に気づいた時点で、確定申告したほうが良いでしょう。

確定申告をしなかった場合のペナルティ

では、確定申告をしなかった場合はどうなるのでしょうか。確定申告をせず、税金を納めなかった場合には、延滞税や無申告加算税、重加算税などのペネルティがあります。延滞税は納付期限までに税金を納めなかった場合、無申告加算税は申告期限までに申告しなかった場合、重加算税は脱税行為などがあった場合にそれぞれ課されるペナルティです。

重加算税になると最大で40％ものペナルティが課されます。このことからも、無申告に気づいた時点で、確定申告したほうが良いでしょう。

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まとめ

インターネットの普及やアプリの開発などにより、誰でもヤフオクやメルカリで収入を得ることができるようになりました。このことは、誰もが確定申告をする必要があることを意味します。自分が確定申告をする必要があるのかどうか、必要があるなら、所得が何になるのかなどを、しっかりと把握し、適切な処理を行いましょう。

会計事務所に約14年、会計ソフトメーカーに約4年勤務。個人事業主から法人まで多くのお客さまに接することで得た知見をもとに、記事を読んでくださる方が抱えておられるお困りごとや知っておくべき知識について、なるべく平易な表現でお伝えします。