社内不正防止のポイント

公開日: 2006.11.16 ［取材／文責］公認会計士・税理士：遠山秀幸

－報道されない不正は実はとても多い－社内不正が増えています｡例と防止策（・で示す）を検討します｡
①切手･回数券･商品券等の換金横領・回数券等の受払い簿を作成して管理する｡・ストック量の上限を決める｡
②経費の水増し請求・支出前に事前申請と領収書等のチェック。・個人別支出限度を設けるとともに、精算を短期にさせる｡
③売掛金の回収・売上金の使い込み・現金回収はできるだけ避け銀行振込にさせる｡・領収書に連番を打って管理する。・残高確認状を出す｡
④仕入関係の横領・担当者以外の者による在庫と仕入の抜き打ちチェック。・定期的な担当替え。・リベート等が見込まれる場合は書面で明確にしておく。
⑤商品の横流し・定期的な棚卸の実施と担当者以外の者の立会い｡・不良品等の担当者以外によるチェック｡
＜不正の起きにくい仕組み作り＞その為には内部統制を充実させることです。・取引の処理は２人以上で完結させる・内部チェックの実施・予算制度の採用・身元保証書をとる(ヒナ型はご請求下さい)

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